Из практики Аудитора: «Как у кассира касса не идет»

Продолжаем публиковать истории из профессиональной жизни наших Ревизоров, которые будут интересны как бухгалтерам, так и аудиторам.

Сегодня история «Как у кассира касса не идет».

В ходе аудита финансовой отчетности, финансово-хозяйственной деятельности, аудитор осуществляет процедуры по получению достоверности данных практически всех разделов бухгалтерского учета заказчика.

Так, чтобы удостовериться, что все операции по приему наличных денег отражены в фискализации кассового аппарата, Аудитор осуществляет такую простую сверку (суммы приведены для примера):

1. Берутся данные из Z-отчетов, которые распечатываются из кассового аппарат в конце каждой смены. Z-отчеты берутся на начало года (500 000 тенге) и на конец года (820 000 тенге). Подсчет далее простой конец 820 000 тенге минус начало 500 000 тенге равно 320 000 тенге поступление за год.
2. Берутся данные из Анализа счета 1010, распечатанного из 1С за год. В нем берутся данные со счетов 1210 (дебиторская задолженность покупателей) и 3510 (авансы полученные). К примеру, сумма получилась 400 000 тенге.
3. Сверяем данные из z-отчетов и данные из бухучета (1С) получается вышла разница 320 000 – 400 000 = – 80 000 тенге.

Получается кассир данного заказчика отразил в 1С поступление от покупателей за наличный расчет на 80 000 тенге больше, чем внес в кассовый аппарат.

После такой сверки кассиры по большей части начинают искать разницу, где-то возвраты не отразили, где-то еще какие-то причины. Но встречаются и такие кадры, у которых не идет на 60 млн касса с z-отчетами, а они спокойны или говорят, что у них все в порядке.

Вот здесь то и надо задуматься руководству компании о добропорядочности и профпригодности данного работника, так как отклонения в любую сторону могут привести к административному взысканию со стороны уполномоченных органов.

К чему мы поделились этой историей из своей практики? Для того, чтобы показать, что внутренний контроль за денежными средствами, их достоверном отражении – это защита ТОО от какого-либо стороннего воздействия на активы ТОО.

Желаем процветания вам и вашему бизнесу!!!!

Ваш РевизорЪ