Из практики Аудитора: «ГСМ списан на миллионы… директор не подписывал акты списания… Риски…»
Сегодня история о том, как бухгалтерия компании списывала ГСМ на расходы только в 1С. Директор не утвердил Акты списания… списание не легитимно… Компании предъявлены со стороны УГД доначисления КПН в бюджет, так как расходы без документального оформления на более чем 50 млн тенге убраны из вычетов…
В ходе аудита раздела «Запасы» мы начали осуществлять сверку достоверности списания ГСМ (бензин, дизель) на расходы. Нашлось сразу несколько замечаний, которые уменьшают достоверность расходования ГСМ Компанией:
- Путевые листы не заполнены в полной мере: отсутствуют, как минимум, маршрут движения, километраж.
- Списание осуществлено только в 1С!
- Нет Актов списания на бумажных носителях.
Согласно «Правилам ведения бухгалтерского учета», утв. Приказом МФ РК №241 от 31.03.2015 г. для учета списания запасов на расходы требуется оформление Акта списания запасов (форма З-6), которая формируется в 1С. Он должен быть распечатан и подписан комиссией компании.
И Главное! Крайне важно! Директор компании должен поставить свою подпись в специальном месте этого Акта списания. Без утверждающей подписи Директора нельзя фоормлять списание в 1С и относить на расходы.
Директор, Генеральный Директор, Президент (любое другое название должности) у любого юридического лица является Исполнительным органом, который назначен учредителями (акционерами) для осуществления деятельности компании и права и обязанности его определены в Уставе.
В нашем случае — если нет подписи Директора в Акте списания, нельзя списывать запасы на расходы. Точка. Только Директор имеет право утвердить расходы, а не бухгалтер мат стола, не главный бухгалтер – только исполнительный орган.
Да. Бухгалтерия принимает документы, расчеты и т.д. от МОЛов для оформления списания, НО.. проводку списания на расходы делает только после получения подписи Директора.
Для уменьшения налоговых рисков, то есть рисков при налоговых проверках в части расходов по списанию запасов, рекомендуем провести полную инвентаризацию оснований списания всех запасов в компании и., при необходимости, восстановить как сами Акты списания, так и получить подписи у Директора как утверждение расходов.
Желаем процветания вам и вашему бизнесу!!!!
Ваш РевизорЪ
